Un exemple de com omplir el balanç. Full de balanç omplert: exemple

El balanç és un dels documents clau de presentació de les empreses modernes. Quines són les característiques de la seva formació? Quines fonts de llei regeixen el procediment per redactar-lo?

Quin és el balanç?

Abans d'estudiar la pregunta: com omplir el balanç, considerarem què representa com a document.

Aquesta font té com a objectiu reflectir l'estat dels actius i passius de l' empresa a partir d'un determinat moment. El balanç inclou informació en termes monetaris, que permet, per tant, avaluar la situació financera de l'empresa. El document corresponent és en gran mesura necessari per a la gestió de l'empresa, així com per als seus propietaris amb vista a una avaluació objectiva de l'estat de l'empresa. El balanç pot atraure interessos dels potencials inversors, socis, creditors. El document en consideració permet dur a terme la planificació dels actius i passius de l'empresa, compleix funcions d'origen de dades per a l'anàlisi de processos econòmics de l'organització.

Anem a estudiar ara com omplir el formulari del balanç. Per solucionar aquest problema, serà útil considerar la seva estructura.

Estructura de balanç

El document comptable en qüestió consisteix en 2 elements principals: un actiu, així com un passiu. El primer reflecteix els recursos que té l'empresa. El segon fixa les fonts de formació dels actius de la companyia. El principal requisit per a l'elaboració del balanç és garantir la igualtat entre els indicadors d'actius i passius. Això es deu a l'ús del mètode de doble enregistrament, que s'utilitza en la comptabilitat.

Els actius del balanç es classifiquen com a no corrents, a més de negociables. Les dades corresponents formen elements separats en el document que s'està considerant. Al seu torn, els passius reflectits en el balanç es reflecteixen en els apartats en què es registren els següents:

- capital i reserves de l'empresa;

- passius a llarg termini, a més de passius a curt termini.

Cada component de l'actiu i la responsabilitat reflecteix un element de balanç separat.

Requisits bàsics del balanç

Què he de prestar atenció a l'hora de formar el document rellevant tenint en compte la seva estructura? El balanç de l'empresa, que conté totes les normes, ha de complir els següents criteris:

- no és possible realitzar una compensació entre diferents articles sobre actius i passius, beneficis i pèrdues, llevat dels casos en què aquests enfocaments estiguin condicionats pels requisits de la legislació financera;

- la informació registrada al balanç a principis d'any ha de correspondre als indicadors registrats al final de l'any passat;

- Els articles del balanç han de ser confirmats per documents en inventari immobiliari, comptabilització de passius, càlculs financers.

Vegem ara, sobre la base de la forma en què s'ha de fer el balanç.

Forma de balanç

La forma del document en qüestió està aprovada per la llei - Ordre del Ministeri de Finances de Rússia N ° 66n, aprovat el 07.07.2010. En alguns casos, les organitzacions poden desenvolupar la forma d'equilibri de manera independent, però sobre la base del que es posa en circulació oficialment. A més, l'empresa ha de complir els requisits per informar. Si l'empresa desenvolupa de forma independent un formulari en què es crea el balanç, el formulari omplert amb el document corresponent ha de contenir els mateixos codis en les línies de seccions i articles que es donen en la forma oficial, que s'aprova per llei.

Si parlem dels matisos pràctics d'omplir el saldo, podeu dirigir-vos a la llista de detalls obligatoris que han d'estar presents al document corresponent.

Requisits d'equilibri

La font hauria d'incloure:

- la data de presentació d'informes;

- nom de l'organització d'acord amb la carta;

- TIN de l'empresa;

- OKVED de la companyia;

- Informació sobre la forma organitzativa i legal de l'empresa;

- Unitats de mesurament - en milers o milions de rubles;

- l'adreça de l'empresa;

- la data d'aprovació del document;

- la data en què s'ha enviat el document.

Vegem ara com cal omplir el saldo amb més detall.

L'ordre d'ompliment del balanç: actius no corrents

Vegem un exemple, com omplir el balanç tenint en compte la seva estructura. Comencem amb l'actiu. La primera secció de l'informe reflecteix la informació sobre actius no corrents de l'empresa. Registra els indicadors següents:

- actius intangibles (per calcular el valor d'aquest indicador, cal calcular la diferència entre el deute del compte 04 en el pla de comptes i el compte 05);

- resultats de recerca i desenvolupament (el valor es pren al compte de compte 04);

- Els actius intangibles classificats com a recerques (deute 08 a la subcomptes per comptabilitzar els costos de cerca intangibles, només estan cobertes per empreses que utilitzen recursos naturals en producció);

- els actius materials que es relacionen amb la recerca (el deute 08 del compte secundari de comptabilitzar els costos de cerca de materials també s'omple per empreses que utilitzen diferents recursos naturals);

- actius fixos de l'empresa (la diferència entre el deute 01 i l'import entre el crèdit 02 i el deute 08 sota la subcomptes de comptabilitat d'immobilitzat que no es posa en funcionament per l'empresa);

- inversió en actius materials (la diferència entre el deute 03 i el crèdit 02 segons la subcuenta de depreciació de la propietat de la companyia que es relaciona amb les inversions corresponents);

- inversions financeres (l'import dels deutes 58 i 55 per a la subcompte, que correspon als comptes de dipòsit, així com el deute 73 a la sub-compte, que té en compte els assentaments de préstec reduïts per un crèdit 59 sota la subcompte, el que correspon a provisions per obligacions prolongades);

- un actiu tributari classificat com a diferit (deute 09);

- altres actius no corrents que corresponen a imports que no s'inclouen en altres línies de la secció;

- l'indicador final de totes les línies anteriors.

A la secció següent, els actius corrents són fixos.

Actius corrents

Vegem un exemple, com omplir el balanç tenint en compte els requisits establerts. Els següents indicadors es reflecteixen a la secció corresponent:

- accions (la diferència entre el deute 41, l'import del crèdit 42, el deute 15 i 16, reduït per l'import entre el crèdit 14 i el de deutor 97, i també el deute per a comptes com 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 , Així com 45);

- IVA sobre els valors adquirits per l'empresa (deute 19);

- indicadors sobre comptes a cobrar (la diferència entre el deute 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - sense préstecs d'interès, 75 i 76 i crèdit 63);

- inversions financeres (la diferència entre l'import de la Deute 58, 55, 73 - per compte secundari, que fixa els assentaments en virtut dels préstecs, i el Préstec 59);

- efectiu i equivalents (l'import del deute és 50, 51, 52, 55, 57, reduït pel deute 55 per compte secundari, que representa comptes de dipòsit);

- altres actius corrents als quals els imports corresponen a aquells actius corrents que no es reflectien en les línies anteriors,

- la quantitat total de la secció.

A l'actiu també hi ha un saldo, que correspon a les sumes dels indicadors d'ambdues seccions considerades. A continuació, consideri un exemple de com omplir el balanç de la part de passius.

L'ordre d'ompliment del saldo: capital i reserves

La primera secció de la part rellevant del balanç revela informació sobre el capital i les reserves de la companyia. Aquí es registra informació:

- sobre el capital autoritzat de l'empresa (Credit 80);

- en accions pròpies adquirides dels accionistes de l'empresa (deute 81);

- revaloració dels actius classificats com a no corrents (crèdit 83 - sub compte, que registra l'import de la revaloració dels actius fixos de l'empresa, així com dels actius intangibles);

- sobre capital addicional - exclosa la revalorització (Préstec 83 - excepte els imports reflectits a la línia anterior), sobre el capital de reserva de l'empresa (Credit 82);

- sobre el benefici no distribuït de l'empresa o sobre les pèrdues no paleses - depenent dels resultats de l'activitat econòmica (Crèdit 84);

- L'índex final de la secció.

Passius a llarg termini

A més, els passius a llarg termini es reflecteixen en la responsabilitat. Anem a estudiar com omplir el balanç tenint en compte les característiques d'aquesta secció. Registra informació:

- sobre els fons prestats de l'organització (Préstec 67 - si es prenen interessos a curt termini - menys d'1 any, préstecs);

- sobre passius fiscals classificats com a diferits (Préstec 77);

- sobre els passius estimats de la companyia (Préstec 96 - si es tenen en compte els passius a llarg termini, que són més d'un any, els passius);

- sobre altres passius de l'empresa, que corresponen als llargs deutes de la companyia als creditors, no reflectits en altres línies;

- L'índex final de la secció.

Passius a curt termini

La secció següent del passiu reflecteix la informació sobre els passius a curt termini de l'empresa. Com s'integren les dades d'aquests en el balanç? S'hauria de formular un exemple complet d'un document tenint en compte que la secció corresponent reflecteix les dades:

- sobre els fons prestats de l'empresa (l'import dels crèdits 66 i 67) per als interessos en préstecs a llarg termini, més llargs que 1 any;

- sobre els comptes a pagar (la quantitat de crèdit 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - per a préstecs curts, i 76);

- sobre els ingressos en els períodes futurs (import dels préstecs 98 i 86);

- Sobre els passius estimats (Préstec 96 - si es prenen en consideració passius a llarg termini, més de 1 any);

- Altres passius als quals les quantitats de préstecs curts no corresponen a altres línies de l'apartat;

- Indicador final de passius a curt termini.

Avaluació dels indicadors del balanç: matisos

Després de calcular les xifres de totes les seccions de passius, es determina el saldo global. Com es pot veure el balanç de l'empresa (completat)? LLC - com una de les formes legals més comunes de negoci, pot tenir els resultats de l'activitat econòmica, reflectida en les següents xifres.

Basant-se en quins patrons s'han d'avaluar els indicadors rellevants?

El matís més important aquí és que per a cada empresa es presentaran en proporcions especials. Tot depèn de les particularitats de l'activitat, de la facturació de l'empresa, de la càrrega creditícia del negoci.

Tanmateix, el balanç complet de l'empresa comptable es pot comparar amb un document similar d'una altra societat econòmica per tal d'identificar un model de negoci més eficient. En alguns casos, les empreses russes tenen dret a formar un balanç de forma simplificada. Considerem les seves característiques amb més detall.

Balanç simplificat: matisos

Un balanç simplificat té dret a formar petites empreses. Aquest document es caracteritza per ser menys complex en omplir en comparació amb la forma tradicional d'equilibri. Això es deu a una llista més petita d'indicadors que es reflecteixen en ella. Si es tracta d'elaborar un balanç simplificat, s'haurà d'elaborar el formulari complet a partir de l'aprovat a l'apèndix núm. 5 a l'ordre núm. 66n.

Cal assenyalar que els indicadors principals registrats al document corresponent seran els mateixos que els que caracteritzen la forma bàsica del balanç. Vegem un exemple, com omplir el balanç d'un tipus simplificat tenint en compte les característiques de la seva estructura.

Estructura del balanç simplificat: actiu

Com en el formulari estàndard del document, hi ha dos blocs principals a la font corresponent: actius i passius. El balanç simplificat de l'empresa, emplenat d'acord amb les regles establertes, en la part de l'actiu ha de contenir informació:

- en els actius tangibles, intangibles i corrents, que no són negociables;

- sobre les existències;

- en efectiu i equivalents d'efectiu;

- en actius financers i altres actius corrents.

De la mateixa manera, l'equilibri del bloc corresponent del document està equilibrat.

Estructura del balanç simplificat: responsabilitat

Si tenim en compte la indicació d'informació sobre passius en el balanç simplificat de l'empresa, l'exemple complet del mateix implica la reflexió:

- dades sobre capital i reserves;

- en préstecs a llarg termini i a curt termini;

- en comptes a pagar;

- altres passius classificats a curt termini.

Com en el bloc anterior, es resol un saldo a totes les línies. Com es pot omplir un balanç simplificat? Un exemple del document corresponent és a la imatge següent.

Com en el cas de la forma estàndard d'equilibri, una modificació simplificada permet analitzar l'efectivitat del model de negoci d'una empresa en comparar els indicadors amb aquells que s'inclouen en el formulari d'informes d'una altra empresa d'un segment similar. Des del punt de vista de la informàtica, un equilibri simplificat pot ser una font tan valuosa com la presentada en la varietat estàndard.