Mètodes de control financer

Els formularis i mètodes de control financer reflecteixen l'organització de la realització del treball de verificació dels òrgans de nivell superior de l'àmbit financer i de crèdit en relació amb les seves subdivisions estructurals.

Així, les formes de control financer mostren maneres de concretar determinades accions de control de les estructures. La classificació de les formes bàsiques d'aquest terme depèn del moment del control directe, a saber: control preliminar, controls actuals i posteriors.

El control preliminar es realitza abans de l'execució d'un esdeveniment financer específic. Sovint realitzada per una organització financera i de crèdit d'alt nivell en considerar determinats plans financers, càlculs i estimacions. Això també pot incloure l'anàlisi de la conveniència de proporcionar préstecs o la transferència de fons dels pressupostos de tots els nivells.

El control actual (que de vegades es troba en la literatura sota el nom "operatiu") s'ha de dur a terme durant el procés de realització d'operacions a la recepció i despeses de fons. Sobre la base de dades de comptabilitat, inventari o observació visual, aquest tipus de control impedeix la comissió d'infraccions en l'àmbit financer, i també regula l'aparició de riscos financers.

El control posterior es realitza com una verificació addicional de la validesa i la legalitat de les transaccions amb fons monetaris després del seu rendiment real. Aquesta forma de control es realitza a través de l' anàlisi de saldos i altres informes, i també s'utilitza el mètode d'auditories i comprovacions directament sobre el terreny en organitzacions i institucions.

Els mètodes de control financer pressuposen formes i mètodes de la seva implementació, entre els quals els principals són:

- Observacions. Aquests són els mètodes de control financer, amb l'ajuda de la familiarització general amb l'activitat actual de l'empresa per a un major control de la seva situació financera;

- verificació. Aquests mètodes de control financer es relacionen directament amb les activitats financeres i, bàsicament, s'han de dur a terme in situ, utilitzant el balanç, informes i altres documents de despeses per identificar certes violacions en la disciplina financera, indicant maneres d'eliminar les conseqüències de la seva aparició;

- Enquestes. Són mètodes per estudiar certs aspectes de l'activitat financera. Es basen en un rang més ampli d'indicadors que no coincideixen amb la verificació;

- anàlisi. Hauria de realitzar-se sobre la base d'informes per a qualsevol període i té com a objectiu identificar "debilitats" en la disciplina financera;

- revisió. Podem dir que aquest és el principal mètode de control financer, que es duu a terme per establir la legitimitat i legitimitat de la disciplina financera en un objecte concret. La revisió pot ser obligatòria i regular. La base d'aquest mètode és comprovar la documentació principal, els estats estadístics i comptables, els registres comptables i la disponibilitat efectiva de diners a la caixa registradora.

L'auditoria com a mètode de control financer implica controlar només les activitats financeres de l'entitat, però no els mètodes de la seva gestió o organització.

Els mètodes de control financer estatal no difereixen dels que es detallen anteriorment. Tanmateix, la principal diferència entre ells és un organisme de servei públic que duu a terme una auditoria, inspecció, examen o anàlisi.

Així, els òrgans estatals de l'àmbit financer des de la posició de la seva estructura inclouen els òrgans autoritzats de control financer , organismes federals de control financer, així com organismes federals relacionats amb l'executiu amb poders de control específics. Aquestes organitzacions estan dotades de certes funcions d'acord amb la legislació aplicable.