Deducció d'impostos a la propietat per a la compra d'un apartament: les condicions dels documents rebuts

La compra d'un apartament - és car. Molts ciutadans adquireixen hipoteques d'habitatge. L'estat ofereix un seguit de mesures de suport als russos, que han adquirit la propietat de béns immobles. Un dels més populars és la capacitat d'utilitzar la deducció d'impostos de propietat. Quines són les característiques del seu disseny? Què tan gran pot estar pagant?

L'essència de la deducció

Què és una deducció d'impostos a la propietat per a la compra d'un apartament? ciutadans russos que compren les seves pròpies despeses de béns arrels residencials, tenen el dret a tornar el 13% dels costos associats amb l'adquisició de la propietat. No obstant això, per implementar aquesta característica només es permet si el ciutadà paga l'impost sobre la renda de l'Estat, que és el 13% del salari o altre ingrés. Amb les deduccions i les formes adequades part de la rendibilitat de la compra d'un apartament costa. Per tant, els pagaments en qüestió, que es refereix com "impost".

Les despeses que es reemborsaran

La compra d'un apartament pot ser acompanyat per alguns dels costos associats. Com ara, per exemple, la compra de materials de construcció i elements d'acabat per a la reparació, pagar l'experiència adequada. En realitat, aquests dos tipus de costos, juntament amb aquelles que reflecteixen la quantitat pagada per l'apartament, també es poden incloure en la deducció d'impostos.

En alguns casos, també és possible comptar amb la compensació dels costos relacionats amb l'adquisició de terres per a la construcció individual. deducció d'impostos a la propietat per a la compra d'un apartament també s'aplica a les despeses per interessos de la hipoteca bancària. La quantitat principal del deute, a la vegada s'inclourà en el cost de l'habitatge.

Només el dret dels ciutadans

Per tal de que aquesta deducció d'impostos en comprar un apartament, que hem llegit. Només si els ciutadans que siguin persones físiques poden exercir el dret a aquest tipus de compensació? Sí, ho és. Els receptors de retorn - és només les persones físiques. PIT - l'únic tipus d'impost que es té en compte en el càlcul del pagament de dividends. Per exemple, la devolució de l'IVA en la compra d'un apartament a favor de l'organització és impossible. D'altra banda, l'apartament, que està feta la deducció ha d'estar ubicat en el territori de Rússia. També tingui en compte que el dret a la devolució de l'impost sobre la renda són només residents fiscals de la Federació Russa. És a dir, els ciutadans que viuen a Rússia més dies a l'any que a l'estranger. Si una persona té la condició de no resident, l'impost que es paga - 30%.

Per tant, la devolució de l'IVA en la compra d'un apartament i la deducció d'execució per a les persones que la major part del temps a l'exterior, és legalment impossible. Però això no és tots els matisos jurídics relacionats amb l'aplicació dels drets dels russos en els privilegis adequats en comprar una casa. Tingueu en compte altres aspectes dignes de menció. Per exemple, les relatives a la definició de la mida de la deducció, sobre la base dels recents canvis en el Codi Tributari.

La mida de la deducció i legals matisos

Què tan gran pot una deducció de la propietat en comprar un apartament? Per respondre a aquesta pregunta força bé, anem a explorar alguns dels matisos de la llei. El fet que fins al 2014.01.01, l'actuació d'un conjunt de regles per al càlcul de la quantitat de la deducció, després - un tant diferent. Els canvis relacionats amb l'ajust de determinades disposicions del Codi Tributari.

El marc era de reformes legislatives pertinents es determina que la quantitat màxima de deducció pot ser de fins al 13% de la suma de 2 milions de rubles gastats en l'adquisició d'una o més propietats (incloent els costos de reparació i la terra). Quant als interessos de la hipoteca, llavors el valor límit de la rendibilitat sobre ells després de la reforma - el 13% dels 3 milions de rubles pagats al banc.

Què va passar amb els canvis en el Codi Tributari? L'import de base que reflecteix el cost de l'habitatge era la mateixa - 2 milions, però aconseguir el 13% de la mateixa en la seva totalitat, és a dir 260 mil rubles, que només era possible per a una propietat ... En aquest cas, si el preu d'un apartament o casa és inferior a 2 milions de dòlars, el dopoluchit 13% de la diferència entre aquesta xifra i el màxim legal era impossible. Quant a l'interès, però, no s'ha establert cap restricció en la quantitat.

Com es relacionen amb el "règim" en el qual regula la deducció d'impostos de propietat per a la compra d'un apartament? ¿La llei en aquest cas té l'efecte contrari? Tot depèn de la persona exactament quan per primera vegada s'ha emès la deducció en la compra d'un apartament.

Si ell ho va fer a les esmenes al Codi Tributari, que entraran en vigor en relació amb el cas, les normes vigents abans de la reforma. És a dir, es pot tornar un màxim de 13% dels 2 milions de rubles del cost de comprar només una propietat, i la reparació, si ho són, respectivament, igual a la quantitat o superior. No obstant això, ell serà capaç de tornar amb interessos pagats sobre una hipoteca tant com el seu "nabezhit", - la part superior hi ha frontera aquí. Mentre que la persona envia el pagament d'un préstec al banc, que pot rebre es calcula sobre la base de la quantitat corresponent de les deduccions.

Si una persona es va aplicar per primera vegada al Servei Fiscal de la Federació, per tal d'assenyalar a la deducció en la compra d'un apartament rere any 01/01/2014, ja es troba a la nova redacció de la llei també s'aplicarà al seu cas. És a dir, se suposava que la deducció del 13% dels 2 milions - amb el cost de la compra d'una o més propietats, des 3 milions - en interès de la hipoteca.

Per tant, el temps de compra d'habitatge - per reformar o després - no importa. El més important, quan una persona es va aplicar per primera deducció. Ara, en realitat, sobre com fer això en la pràctica - per sol·licitar al Servei Fiscal de la Federació per a la compensació apropiada.

Per contactar neta

deducció d'impostos a la propietat per a la compra d'un apartament, per regla general, no es paga al mateix temps. la compensació d'acumulació té lloc un cop l'any - en proporció al valor de l'impost sobre la renda personal, el qual va ser pagat pel ciutadà al Tresor per a l'any fiscal. En teoria, per descomptat, una de mida completa part posició de retorn dels costos és possible, però només si les deduccions d'impostos personals del salari o altres ingressos igual o superior a 260 mil. Rubles. Si s'emet una deducció fiscal per la compra d'un apartament a la hipoteca i és un percentatge, la determinació de les quantitats a retornar, portada a terme en un principi similar - va resumir el valor dels pagaments al banc per a l'any.

Per tant, el càlcul de la quantitat a pagar es porta a terme sobre la base dels següents criteris quan s'apliquen al Servei d'Impostos Federals: Afegir deduccions sota l'impost sobre la renda i l'interès del banc per a l'any anterior a aquell en el qual el ciutadà es converteix FTS. Sol·licitar un reemborsament en comprar un apartament pot ser en qualsevol dia. Hi ha una versió que s'ha de fer abans del 30 d'abril, però no ho és. Aquesta data - el termini en què l'ocupador ha de proporcionar la informació de servei d'impostos federals sobre els impostos pagats pels seus empleats. Per als propis ciutadans, en general, sorgeixen obligacions similars. Els FNS necessiten per portar un paquet de diversos documents. Què és?

documents

En primer lloc, es tracta d'una declaració d'impostos, feta d'acord amb la forma 3-PIT. Es pot demanar en els comptes de la companyia ocupador. Hi ha un altre document similar - Certificat 2-PIT, el salari per a l'any es reflecteix en ella. També cal invertir en un conjunt comú de valors de registre de deducció.

FNS necessiten documents que confirmen el dret de la propietat de l'habitatge dels ciutadans. També necessitarà el contracte de venda d'un apartament, o un acord sobre la participació accionarial en la construcció (si la casa està en construcció). Si la recent posada, es trigarà un acte d'acceptació i cessió d'habitatge acabat. Encara que alguns experts creuen que el Servei d'Impostos no hauria de requerir l'últim document simultàniament amb el contracte de venda o "dolevku". No obstant això molt depèn de les polítiques específiques dels departaments territorials del Servei Fiscal de la Federació.

Hem fet una llista dels documents que reflecteixin l'apartament que pertany al propietari. Però la declaració d'impostos en comprar un apartament - aquesta és una transacció financera. FNS necessiten proporcionar documents de pagament, que reflectiran l'import de la despesa. Pot ser estats de compte, rebuts, xecs, certificats, etc., en alguns casos - .. Un rebut per part del venedor que ha rebut una suma de diners. Si la deducció d'impostos es fa en comprar un apartament a la hipoteca, el Servei Fiscal de la Federació sol·licitarà un contracte de préstec amb el banc. També ha de detalls que FNS llistarà la deducció.

Preparar tots aquests documents, cal portar el passaport i visitar el departament territorial del servei d'impostos. Hi ha FTS experts emetran una declaració que es completarà i s'uneix a la resta dels papers. Part de la informació pot ser transferida al Servei Fiscal de la Federació mitjançant el portal "Gosuslugi.Ru", però el procediment d'interacció electrònica amb el ministre de ciutadans no tan depurat - encara s'han d'aplicar "off-line" visita a l'estructura. Donant als documents, pot esperar fins que la deducció per la compra d'apartaments està llistat en el compte bancari especificada. Períodes durant els quals el Servei d'Impostos Federals de dur a terme transaccions bancàries apropiada - no més de 3 mesos des de la data de recepció de la sol·licitud.

escenari alternatiu

No hi ha altra alternativa, una opció que es pot utilitzar per emetre deducció d'impostos a la propietat per a la compra d'un apartament. Ja hem dit que hi ha un corresponent dret d'un ciutadà en virtut del pagament de l'impost sobre la renda sobre els salaris i altres ingressos. No obstant això, la llei permet que una alternativa per tornar deducció de despeses IRPF - no pagar aquest impost. És a dir, l'empresari simplement no retenir-lo, la imputació dels salaris. Per aprofitar els avantatges d'aquest mecanisme, cal aplicar al Servei Fiscal de la Federació, per buscar-hi un document que reflecteix el dret a deduir, i portar al departament de comptabilitat. No obstant això, es pot prendre un cop l'any. I si una persona va canviar de treball, a continuació, tornar a implementar aquesta operació no funcionarà. No obstant això, si el ciutadà es fa servir en diversos llocs, llavors vostè no pot pagar l'impost sobre la renda personal en cada un. La manca de pagament d'impostos sobre els salaris pot durar tant com la quantitat deduïda no arriba a 260 mil. Rubles, basat en la quantitat gastada en el pis, o llindars (si la sol·licitud es presenta abans de l'any 01/01/2014) dels interessos del préstec. Aquesta opció també és útil si el contacte es fa la deducció d'impostos de propietat per a la compra d'un apartament a la hipoteca. Documents - el mateix que en el primer escenari.

Recordeu que la compensació per part del Servei d'Impostos Federals sota l'esquema suggereix falta de pagament d'impostos sobre la renda personal només en la remuneració del treball actual. Si una persona té deduccions "latents" en el passat - haurà d'actuar en el primer escenari.

l'estatut de limitacions per a la deducció

No hi ha restriccions sobre exactament quan sol·licitar una deducció d'impostos. No importa quant de temps fa que comprar l'apartament. Alhora, impost sobre la renda pagat sobre els guanys va representar només tres anys que van precedir al fet que, quan una persona sol·licita una deducció en el Servei Fiscal de la Federació.

Deducció - només en la despesa personal

El dret a una deducció en la compra d'un apartament ciutadà només es produeix si l'habitatge comprada seus fons personals. No pot tornar un forat en el marc d'aquest mecanisme, si l'apartament va ser donat per algú, o comprar una subvenció de l'estat o l'ocupador. Documentació a presentar al Servei d'Impostos de ser confirmats explícitament el fet que els costos associats amb la compra de la propietat, un ciutadà va fer a si mateix.

Potser, per descomptat, que part de les despeses per a la compra d'una casa o la gent es va fer càrrec, però al mateix temps es va aprofitar de suport del govern. En aquest cas, el càlcul de la deducció feta sobre la base de les quantitats que el ciutadà havia passat personalment. A la pràctica, aquest escenari és possible si els apartaments de pagament en certes proporcions es va dur a terme a costa de la capital dels pares. En aquest cas, la quantitat rebuda de l'estat, es resta del total, el que reflecteix el cost de la compra d'habitatge. El resultat és la base per al càlcul de la deducció financera.

Apartament en una casa de nova construcció

Quins són els matisos inclou una deducció fiscal per la compra d'un apartament en una casa de nova construcció? La principal dificultat aquí - certs tipus de contractes per a la construcció compartida dissenyada perquè el ciutadà al moment en què la propietat no es lliura, està en l'estat d'un co-inversor, però no és el propietari de la instal·lació.

L'acte d'acceptació i la transferència d'habitatge acabat, fins que la casa no s'ha completat, el contractista és probable que no donar. Per tal de poder emetre deducció fiscal per la compra d'un apartament, els documents han de demostrar la propietat. Sense ells, el Servei Fiscal de la Federació no té dret a contribuir a l'aplicació d'un nacional de la franquícia.

Deducció i la hipoteca

Quines característiques caracteritzen la deducció fiscal per la compra d'un apartament a la hipoteca, sense incloure els que hem esmentat abans? matisos clau en aquest cas es refereixen a la col·lecció de documents. La primera cosa que va a sol·licitar el Servei d'Impostos Federals - un contracte de crèdit. Següent - el pagament fonts de la natura. Per confirmar la quantitat dels pagaments de la hipoteca, els quals es van realitzar durant l'any, el ciutadà ha de posar-se en contacte amb el banc per obtenir una declaració, que s'ha de reflectir per separat els pagaments de capital i interessos. Aquests són els principals, que són necessaris per a l'emissió d'una deducció fiscal per la compra d'un apartament en els documents de la hipoteca.

Hi ha una sèrie de matisos. Es refereix a com els criteris han de complir amb el contracte de crèdit, sobre la base que està feta la deducció d'impostos de propietat per a la compra d'un apartament a la hipoteca. El banc, que va tenir un ciutadà préstec? Els experts creuen que existeix. D'altra banda, el préstec pot ser emesa en la institució financera no bancària. El més important és que tenia un propòsit. Aquest és l'acord amb el banc hauria d'especificar que una persona es compromet a utilitzar els fons prestats per comprar tal com un apartament, una casa o construir-los (o fer reparacions).

És possible opció per la qual la gent farà una deducció d'impostos basant-se únicament en l'interès de l'hipoteca? És a dir, per exemple, en els casos en què encara no està en les mans d'un acte de recepció i transmissió d'apartaments i altres documents necessaris per confirmar oficialment la sobstvennno oi? Els experts creuen que aquesta pràctica és impossible. D'altra banda, quan una persona sol·licita una deducció en el Servei d'Impostos, en un ordre de prioritat de pagament es calcularà sobre la base de compra d'un apartament i costos de reparació. Tan aviat com el 13% dels 2 milions o la quantitat que reflecteix els costos corresponents es transferiran els ciutadans, només llavors es tenen en compte els interessos de la hipoteca.

La propietat conjunta i comuna

En alguns casos, una persona compra una casa en un drets compartits (o conjunta) la propietat. En aquest cas, el ciutadà conservarà el dret a deducció. Però la "fórmula" per al càlcul dependrà de quin tipus de relació hi ha - però, és compartida o cotitularitat en particular. En el primer cas, la base financera per al càlcul de la declaració de l'IRPF de les quantitats serà proporcional a la part de la propietat. És a dir, si l'apartament val 3,5 milions de rubles, i la persona que posseeix el 20% de la mateixa, que el FTS expliquen la deducció del 13% a partir de 700 mil. Fregui.

Si la propietat en conjunt, els propietaris hauran de posar-se d'acord sobre la distribució del valor de la base financera per a la deducció, així com fer el seu compromís formalment mitjançant la presentació d'una sol·licitud corresponent al Servei Fiscal de la Federació. Potser no serà capaç d'arribar a un acord - en aquest cas, la justícia pot ser establerta pel tribunal. Tingueu en compte que la propietat de les accions és d'alguna manera a redistribuir la base financera per a la deducció no pot ser.

La deducció d'impostos per als pensionistes

En alguns casos, hi ha una pregunta sobre com es fa la deducció d'impostos en comprar un apartament pensionat. D'acord amb el que mana la interacció amb el Servei Fiscal de la Federació en aquest escenari? El fet que una persona jubilada no paga impost sobre la renda. I si es tracta de l'única font d'ingressos d'un ciutadà, la raó de la deducció, en general, no es planteja. Però hi ha opcions que encara es pot comptar amb algun tipus de compensació per a la compra dels costos d'habitatge. Quins són els més propensos?

• La primera opció - el pensionat trams paral·lels. En aquest cas, ell té el dret legal d'aplicar plenament el dret a la deducció corresponent en el marc dels procediments que hem descrit anteriorment.
• La segona opció - el pensionat s'havia comès la transacció en virtut del qual el govern ha de pagar l'impost sobre la renda a una taxa del 13%. Pot ser, com, altres béns immobles alternativa a la venda. I en aquest cas el dret a la deducció per la compra d'apartaments i l'obligació de pagar l'impost sobre la venuda pot compensar-se mútuament manera.
• La tercera opció suposa que el titular ha pagat els impostos durant tres anys que van precedir al fet que, quan s'aplica a una deducció. En aquest cas, el FTS es calcularan les compensacions sobre la base de les quantitats transferides al tresor com part de l'impost sobre la renda per als anys anteriors. La mateixa regla s'aplica si el pensionista ha treballat - es pot compensar les deduccions en l'IRPF per als tres anys anteriors.

Deducció per a aquells que no paguen impost sobre la renda

Hi ha entre una i altra categoria de persones que tenen un ingrés, però no paguen impostos sobre el mateix, i per tant no pot qualificar per a una deducció d'impostos. Per exemple, poden ser empresaris individuals, propietaris de negocis, no per ocupar qualsevol ocupació, els estudiants que reben una beca. A més, la deducció no té dret als ciutadans que reben un sou "en un sobre." No obstant això, respecte d'ells les mateixes regles que hem esmentat anteriorment, - si el treball o altres ingressos per als tres anys anteriors a la data de presentació amb l'IRS - deducció correlativa de l'IRPF pagament de sumes acreditades. Les mateixes lleis, per cert, rellevant per als ciutadans que es consideren sense ocupació.