Raó de liquiditat: de fulla de fórmules i el valor estàndard

Un indicador de l'activitat és el nivell de liquiditat. En ell s'estima organització de crèdit, la seva capacitat en la seva totalitat i per pagar les obligacions a temps. Més detalls sobre el que són els coeficients de liquiditat, la fórmula per a un nou equilibri per al càlcul de cada indicador presentat en l'article següent.

cor

Liquiditat - és les obligacions de cobertura dels actius de l'empresa. Aquests últims es divideixen en grups en funció del període de transformació en diners en efectiu. D'acord amb aquest indicador s'estima:

• la capacitat de l'empresa per respondre ràpidament als problemes financers;
• la capacitat d'augmentar els actius amb més volum de vendes;
• la capacitat de tornar els deutes.

grau de liquiditat

La falta de liquiditat s'expressa en l'absència de la possibilitat de pagar els deutes i compromisos. Hem de vendre els actius fixos, i en el pitjor dels casos - de liquidar l'entitat. El deteriorament de la situació financera, el que resulta en una menor rendibilitat, la pèrdua del capital invertit pels propietaris, el retard en el pagament d'interessos i principal del préstec.

relació de Quick (fórmula per al càlcul del balanç de situació es presenta a continuació) mostra la capacitat de l'objecte econòmica pagar dels fons existents en els comptes. solvència actual pot afectar la relació amb els clients i proveïdors. Si l'empresa no és capaç de pagar a temps, la continuïtat de la seva existència està en dubte.

Qualsevol Ràtio (Fórmula per calcular l'equilibri serà representat a partir d'ara) determinat per la relació dels actius i passius de l'organització. Aquests indicadors es divideixen en quatre grups. De la mateixa manera, qualsevol índex de liquiditat (fórmula per al càlcul de l'equilibri necessari per a l'anàlisi de l'activitat), es pot determinar per separat per als actius i passius ràpids i lents.

béns

Liquiditat - la capacitat de les empreses de propietat de generar alguns ingressos. La velocitat d'aquest procés és precisament reflecteix Ràtio. La fórmula per al càlcul del balanç de situació es presenta a continuació. El més alt sigui, millor serà l'empresa "a peu".

Proranzhiruem actius en la seva taxa de conversió en efectiu:

• diners en els comptes ia la taquilla;
• factures, títols del Tresor;
• Cap dels dos últims deutes a causa dels proveïdors, préstecs, el Banc d'altres empreses;
• subministraments;
• equip;
• estructures;
• WIP.

Ara distribuir els actius dels següents grups:

• A1 (el més líquid) efectiu en caixa i al banc, accions d'altres companyies.

• A2 (es ven ràpidament): deute a curt termini de les contraparts.

• A3 (moviment lent): accions, WIP, finvlozheniya a llarg termini.

• A4 (difícil de posar en pràctica) - Actius no corrents.

actiu en particular pertany al grup de la mateixa, o depenent de la utilització. Per exemple, per a una construcció de maquinària de fàbrica de torn es referirà als "valors de matèries primeres", i la unitat feta especialment per a l'exposició - als actius no corrents amb una vida útil de diversos anys.

passiu

relació, el saldo de la fórmula es representa a continuació, determinat per la relació d'actius a passius. Aquest últim també es divideixen en grups:

• P1 - les obligacions de major demanda.
• P2 - préstecs amb un termini de fins a 12 mesos.
• P3 - altres préstecs a llarg termini.
• P4 - les reserves de la companyia

Les files de cada un d'aquests grups han de coincidir amb el grau de liquiditat dels actius. Per tant, abans dels càlculs és convenient actualitzar els informes comptables.

liquiditat del balanç

Per a càlculs addicionals s'han de comparar els equips d'avaluació monetaris. Això s'ha de fer tals relacions:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Llevat que les següents condicions s'executen els tres primers, després un quart es durà a terme de forma automàtica. No obstant això, la falta de fons per a un dels grups d'actius no pot ser compensat per un superàvit en l'altre, tan ràpid, els diners no pot substituir els actius de lent moviment.

Per tal de dur a terme una avaluació integral calculada liquiditat general del coeficient. La fórmula per a l'equilibri:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

El valor òptim de - 1 o més.

De tal informació no és així abunda detall. Un càlcul més detallat dels indicadors de solvència dutes a terme pel grup.

liquiditat actual

La capacitat d'una entitat per pagar passius a curt termini , a causa de tots els actius mostra la relació actual. La fórmula per a la balança (números de línia):

Cr = (1200 - 1230 - 1220) que opera / (1500 - 1550-1530).

També hi ha un altre algoritme mitjançant el qual calcular la proporció actual. La fórmula per a l'equilibri:

K = (OA - a llarg termini CLE - fundadors del deute) / (.. Doblegar Passius) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Com més gran sigui el valor de l'índex, millor serà el pagament. Els seus valors característics es calculen per a cada branca de la producció, però en rang mitjana entre 1,49-2,49. Un valor inferior a 0,99 indica la incapacitat de l'empresa per pagar a temps, i més de 3 - una alta proporció d'actius no utilitzats.

El coeficient reflecteix la solvència de l'organització, no només actualment sinó també en casos d'emergència. No obstant això, no sempre proporciona una imatge completa. En les empreses comercials que l'indicador és menys normativa, mentre que la producció - sovint més.

liquiditat d'emergència

La capacitat d'una entitat per pagar els deutes a causa dels actius menys els inventaris ràpids reflecteix la relació ràpida. La fórmula per a la balança (números de línia):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

o bé:

K = (vegades. DZ + vegades. Finvlozheniya + DS) / (vegades. Préstecs) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

En el càlcul d'aquesta relació com les accions anteriors no són capturats. Des d'un punt de vista econòmic, la realització dels actius del grup portarà la companyia les majors pèrdues.

El valor òptim de - 1,5 min - 0,8. Aquest indicador reflecteix la proporció de passius que poden ser coberts pels fluxos d'efectiu de les activitats operatives. Per augmentar el valor d'aquest indicador hauria d'augmentar la quantitat de fons propis i atraure els préstecs a llarg termini.

Com en el cas anterior, el valor de l'índex és més gran que 3 indica l'estructura de capital irracionalment organitzada, que és causada per un inventari i comptes per cobrar creixement de moviment lent.

liquiditat absoluta

La capacitat d'una entitat per pagar el deute a causa del flux d'efectiu correspon al coeficient de caixa. La fórmula per a la balança (números de línia):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550 a 530).

El valor òptim de - més de 0,2 min - 0,1. Això demostra que el 20% de l'organització passius a llarg termini pot pagar immediatament. Tot i la probabilitat d'ocurrència purament teòric necessita la devolució urgent de tots els préstecs, ha de ser capaç de calcular i analitzar la relació entre la liquiditat absoluta. La fórmula per a l'equilibri:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Préstecs) = A1 / (+ Π1 Π2).

Els càlculs també utilitza la relació crítica. La fórmula per a l'equilibri:

CCl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

altres indicadors

Maniobrabilitat de capital: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

La seva disminució en la dinàmica és vist com un factor positiu, ja que alguns dels fons congelats en els inventaris i comptes per cobrar, s'allibera.

La participació dels actius en el balanç general (el saldo del resultat - A4) / balanç total de la làmina.

Dels fons propis: (A4 - A4) / (AB - A4).

L'organització ha de tenir almenys el 10% dels seus fons en l'estructura de capital.

capital de treball net

Aquest indicador reflecteix la diferència entre els actius i els préstecs per pagar actuals. Aquesta és la part de la capital, que es forma a costa del deute a llarg termini i l'equitat. La fórmula per al càlcul és el següent:

Capital net = OA - préstecs a curt termini = p 1200 - 1500 p ..

L'excés d'actiu circulant sobre el passiu demostra que l'empresa és capaç de pagar els deutes, té reserves d'expansió. Valor estàndard - més gran que zero. La manca de capital de treball il·lustra el fracàs de l'organització per pagar l'obligació i un excés significatiu de - en l'ús irracional dels recursos.

exemple

En el balanç general, incloent:

• Efectiu (DS) - 60 000 rubles.
• Les inversions a curt termini (kph) - 27 000 rubles.
• Els comptes per cobrar (DZ) - 120 000 rubles.
• OS - 265.000 rubles ..
• IA - 34 mil rubles ..
• Existències (PL) - 158.000 rubles.
• préstecs a llarg termini (CP) - 105 000 rubles.
• crèdit a curt termini (CC) - 94.000 rubles.
• préstecs a llarg termini - 180 mil rubles ..

Hem de calcular el coeficient de liquiditat absoluta. La fórmula de càlcul és:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

El valor òptim de - més de 0,2. L'empresa és capaç de pagar el 43% dels compromisos dels fons en el compte al banc.

Calculem el coeficient de liquiditat. La fórmula per a l'equilibri:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

El valor mínim de l'índex - 0,80. Si l'empresa utilitza tots els mitjans disponibles, incloses les deutes dels deutors, aquesta quantitat serà 1,09 vegades les obligacions existents.

Calculem la relació crítica. La fórmula per a l'equilibri:

CCl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

interpretació dels resultats

Per si mateixos, els coeficients no tenen significat, però en el context de les franges horàries que es descriuen en detall les activitats de l'empresa. Sobretot si es complementen amb altres indicadors calculats i un examen més detallat dels actius que es comptabilitzin d'una línia específica de la balança.

les accions no líquids no poden ser ràpida o ús en la producció. Ells no han de ser presos en compte en el càlcul de la liquiditat actual.

L'organització, que és part del grup de retenció, en el càlcul del coeficient de crèdits i deutes interna liquiditat no estan inclosos. Anivellar a identificar millor la solvència d'acord coeficient de liquiditat absoluta.

Molts dels problemes causaran sobreestimació dels actius. S'inclou en el càlcul de la recuperació del deute poc probable condueix a la (reduïda) incorrecta valoració de la solvència, dades errònies sobre la situació financera de l'organització.

D'altra banda, l'exclusió del càlcul dels actius, la probabilitat d'obtenir ingressos a partir de la qual és baixa, per aconseguir valors dels indicadors de liquiditat de regulació és difícil.