Els contribuents de l'impost sobre la renda (ISR a Rússia)

ciutadans russos que treballen sota un contracte de treball, la prestació de serveis en virtut de contractes civils o, per exemple, amb el producte de la venda d'un negoci o propietat, poden ser obligats a pagar l'impost sobre la renda personal. A més, el contribuent pot imposar obligacions d'informació en virtut dels pagaments corresponents al Servei d'Impostos Federals de la Federació Russa. Quines són les peculiaritats del càlcul de l'impost sobre la renda? Quina és la interacció específica dels temes del seu pagament al Servei d'Impostos Federals de la Federació Russa?

Quin és l'impost sobre la renda o ingressos personals?

Els contribuents de l'impost sobre la renda (impost sobre la renda de les persones físiques) una llista dels pagaments a l'estat sobre la base dels ingressos rebuts en forma de salaris, indemnització en virtut de contractes de dret civil, els guanys per la venda de béns. PIT - pagaments relacionats amb la categoria de fons federals. Es va carregar el Servei Fiscal de la Federació per a la interacció directa amb els ciutadans o agents fiscals (el més sovint - ocupadors). Estudiat detalladament les característiques específiques dels ingressos a partir del qual han de pagar impostos, els contribuents PIT.

Què ingressos està subjecta NDLF?

Els ingressos, que és de pagament, en qüestió, es classifica en dos grups principals d'ingressos - els obtinguts pels contribuents en el territori de la Federació Russa i els que guanyen els ciutadans a l'exterior, ja sigui de conformitat amb la legislació de la Federació de Rússia considera exempt d'impostos. Els contribuents d'IRPF poden tenir l'estat de la Federació Russa resident o una persona que no sigui resident.

Les rendes obtingudes a Rússia, el més sovint presenta:

- com hem assenyalat anteriorment, el salari, indemnització en virtut d'accions de dret civil, els guanys de la venda de propietat;

- dividends rebuts dins de l'empresa;

- L'ingrés d'un empresari individual, obtingut en el marc del règim fiscal comú;

- els pagaments d'assegurances;

- els ingressos pel lloguer de la propietat protegida per drets d'autor;

- els ingressos per l'arrendament de la propietat;

- el producte de la venda de valors.

Al seu torn, els ingressos obtinguts fora de la Federació de Rússia, pot ser format a costa de, en principi, les mateixes fonts que l'ingrés de la Federació Russa: una persona pot treballar a l'estranger, tenir un negoci, compra i venda de béns arrels, valors.

Alguns tipus de transaccions comercials que involucren a pagadors d'impostos sobre la renda personal no està subjecte a impostos. Per exemple, aquests són els ingressos que estan relacionats amb la venda de les relacions de propietat en el marc amb la participació de familiars propers, si no estem parlant de la relació de treball entre ells.

Els pagadors d'impostos sobre la renda personal es presenten en diferents categories de ciutadans. Anem a estudiar com la llei defineix el seu estat.

Els pagadors d'impostos sobre la renda personal

Els contribuents de l'IRPF, com hem assenyalat anteriorment, es classifiquen en els residents i ciutadans russos que no tenen aquesta condició. En alguns casos, la persona pertany a la primera o segona categoria?

Per als residents fiscals són ciutadans de Rússia i els països estrangers, que estan en el territori de Rússia durant 183 dies o més durant 12 mesos consecutius. Alhora, en el qual la gent viu a Rússia, es considera no tenir un descans, si el ciutadà s'absenta del país per fins a 6 mesos per a la formació o el tractament mèdic, així com per treballar en empreses dedicades a les operacions mineres en els camps costa fora. residents fiscals de la Federació de Rússia es consideren personal militar que exerceixen les seves funcions a l'estranger, així com els empleats de diversos organismes governamentals, destinades a viatges de negocis estrangers.

tarifes PIT

contribuents PIT poden ser obligats a pagar l'impost de què es tracti en el pressupost de la Federació Russa com un ingrés monetari, així com amb els presentats en la seva forma natural. Les taxes individuals es poden configurar per a diferents tipus d'ingressos. En general, l'impost es paga per la quantitat de 13% dels ingressos d'un ciutadà. No obstant això, altres índexs es poden establir per al pagament en qüestió. Anem a estudiar-los en detall.

Hi ha una taxa d'impost sobre la renda del 35% dels ingressos. S'aplica si la persona que rep l'ingrés:

- en forma de guanys al final de la loteria;

- en forma d'interessos sobre els dipòsits bancaris, en cas que estan subjectes a l'impost sobre la renda personal;

- Presentat estalviat el cost d'interessos dels préstecs;

- en forma de taxes per la utilització de mitjans financers a la part posterior de la cooperativa de consum.

PIT i es pot pagar a raó de 30%. S'instal·la sobretot per als no residents. Es paga pel ciutadà en un estat apropiat si:

- la persona que rep els pagaments dels dividends obtinguts dins el capital en el negoci, i sempre que el pagament del dividend es va establir a la taxa de magnitud de 15%;

- un no resident s'ha emprat i ha rebut salari - a condició que els residents que treballen en les mateixes posicions, paguen impostos a una taxa del 13%.

Una altra opció, en la qual sigui possible tarifa per al pagament de la quantitat de 30% - quan el contribuent percebi rendiments de les operacions de compra i venda de valors, si no estem parlant sobre com obtenir un dividend - sempre que els drets dels corresponents contractes es registren en comptes a l'estranger empreses.

Es pot considerar el pagament d'impostos en la quantitat de 9%. És possible, quan l'ordenant hagi rebut el producte dels bons hipotecaris.

En informar sobre l'IRPF

Penseu en l'aspecte d'informes d'acord amb el pagament en qüestió. En primer lloc, el Servei Fiscal de la Federació pot ser proporcionada per una declaració - si correspon a la categoria específica dels contribuents (3-PIT). Aquest document conté informació sobre l'ingrés d'un ciutadà, rebuda a costa d'unes o altres fonts.

Declaració 3-PIT pot ser proporcionada pel contribuent en el FTS, tant de forma independent i amb l'ajuda del seu ocupador. Les dues opcions són possibles si, per exemple, una persona es converteix en l'oficina d'impostos per tal de dissenyar una deducció. A més, si es proporciona al contribuent FTS 3-PIT - La declaració pot ser usada com a base per a la imposició o correccions addicionals.

En alguns casos, la provisió del document pertinent necessària en certs termes. Per exemple, els estrangers - una categoria especial dels contribuents. 3-PIT ha de proporcionar una persona amb nacionalitat d'un altre estat, el Servei Fiscal de la Federació, en el cas que acaba les seves activitats a la Federació Russa, que generi ingressos, i els viatges fora del país. Proporcionar el document apropiat a l'estranger Servei d'Impostos Federals necessita un mes abans de l'hora prevista de sortida de la Federació de Rússia.

El contingut de la declaració 3-PIT

El que indica que la declaració de l'impost objecte un ciutadà o contribuent-LI? 3-PIT conté tota la informació sobre els ingressos d'una persona va rebre - si sotmet el document per si mateix, o si rep una declaració realitzada per l'ocupador. El document no es pot especificar tipus d'ingressos, els quals, d'acord amb la legislació no poden ser considerats com a objectes de tributació.

Les dades de la declaració fix necessàries per a la identificació del subjecte, paguen impostos en qüestió. Com ara, per exemple, codi d'impostos. 3-PIT - Declaració, que pot, com hem assenyalat anteriorment, tramès al Servei d'Impostos Federals del ciutadà en persona o pel seu patró. Hi ha una altra informació important per identificar el tema del pagament d'impostos sota consideració. Per exemple - un senyal de l'IRPF del contribuent.

En alguns casos, la presentació d'informes FTS proporcionats per l'empresa, que té l'estat d'un agent d'impostos. Quina és la seva especificitat?

Que són agents fiscals?

D'acord amb la legislació de la Federació de Rússia als agents fiscals acceptades a les persones jurídiques i empresaris individuals registrats amb l'IRS i tenen el deure de calcular el pagador d'impost sobre la renda corresponent a l'impost i transferir-lo al pressupost. No importa si les organitzacions dels propis contribuents PIT. Molt sovint, l'estat dels agents fiscals són empreses que són ocupadors. En alguns casos, els individus amb l'estat adequat, puguin ser reconeguts com a propietat dels inquilins que pertanyen a l'estat o municipis.

Els agents fiscals estan obligats a portar un registre dels ingressos, que es deriven dels individus dins d'uns o altres períodes de facturació, per ajudar en els casos previstos per la llei, els ciutadans reben deduccions fiscals i fan que la informació sobre ells en diferents registres. Formes registres desenvolupats per l'autoritat competent. Més sovint que no - el Federal Tax Service.

D'aquesta manera, la Declaració sobre l'impost sobre la renda, que s'omple en els casos previstos per la llei del contribuent - 3-PIT - diu que és el Servei Fiscal de la Federació. especialistes en impostos estan desenvolupant i altres formes d'informe en el càrrec en qüestió. Per exemple, un empresari pot emetre un treballador certificat especial - si és requerit pels contribuents apropiada - 2-PIT. Pot ser útil per a una persona en una varietat de relacions jurídiques. Per exemple, en el càlcul de la deducció, en sol·licitar un préstec al banc, per un visat a l'ambaixada d'un país estranger. Això es deu a la referència 2-PIT conté informació sobre el salari real humana rebuda per l'organització, que és el seu ocupador i, al mateix temps, l'agent fiscal.

Empreses que donen feina a persones amb contractes d'ocupació, porten una sèrie de compromisos en el marc de la informació a l'IRS. Per tant, han de:

- presentar al Servei d'Impostos Federals dels documents sobre els ingressos de les persones físiques, el valor de l'impost, calculat sobre la base dels respectius ingressos - anualment, abans de l'1 d'abril de l'any següent a l'any que s'informa;

- càlculs de quantitats d'impostos que es calculen i retinguda per la companyia - trimestralment fins al final del mes següent al trimestre que s'informa.

El primer document - és només la mateixa referència 2-PIT. En el segon cas, una font que pot proporcionar als treballadors en el Servei Fiscal de la Federació per al contribuent - Formulari 6-PIT. Si la companyia té divisions separades, cada un d'ells ha de ser enviat al Servei Fiscal de la Federació aquests documents on estan registrats - a les oficines del Servei d'Impostos Federals territorials pertinents. Aquestes obligacions s'apliquen tant a la propietat intel·lectual, i sobre les persones jurídiques.

En alguns casos, els agents fiscals estan obligats a presentar al Servei d'Impostos Federals d'informació sobre els empleats i altres persones en el marc dels informes en format electrònic. A aquests efectes, es poden aplicar diferents tipus de programari. Com ara, per exemple, el programa "contribuent". PIT-lo servir pot ser calculat a partir d'una varietat de tipus de ciutadans d'ingressos. Per tant, aquest programari - incloent les solucions més populars entre les empreses russes.

Existeixen diferents versions del programa. Així, per exemple, li permet calcular efectivament IRPF financers "contribuent-LI" prefereixen treballar moltes companyies grans en l'estat de les persones jurídiques. El programa en qüestió ofereix per al treball, en primer lloc, amb les formes de presentació d'informes que s'instal·len FTS. Per exemple, "contribuent" 6-PIT, 2-o 3-forma PIT PIT permet igualment ràpida i eficient. Explora altres beneficis del programa en detall.

ON "contribuent-LI": característiques i avantatges

La característica principal d'aquest programari li permet crear diferents tipus d'informes - 2-PIT, PIT-3 o 6-PIT - al "contribuent-LI" proporcionat una oportunitat per tant l'entrada de dades manual i automàtic. Per tant, pot funcionar tant el financer amb experiència i novells.

L'avantatge més important del programari corresponent en què és gratis. Aquest programa és produït per les unitats especialitzades del Servei Fiscal de la Federació. Per tal de formar per a la seva presentació al Servei d'Impostos Federals de la forma real de la informació - per exemple, 6-PIT, al "contribuent-LI" hi ha d'haver bases de dades reals dels formularis corresponents. Per a aquest programa es recomana actualitzar periòdicament - mitjançant la descàrrega de l'última versió de la pàgina web del Servei d'Impostos Federals.

Entre el programari de funcionalitat més notable en qüestió:

- un sistema incorporat en el financer calendari;

- la seva presència a la interfície amigable "Els documents mestres", pel qual per generar declaracions;

- Ser capaç de mantenir un registre de diversos pagadors o agents;

- la disponibilitat de guies de codis de CSC, NACE, la perca.

IRPF i les deduccions

Considerem un altre aspecte notable de l'impost en qüestió - Deduccions. El fet que l'impost sobre la renda, els contribuents poden:

- reduir l'impost a causa dels costos que es van registrar en el mateix període comptable en què s'obtenen els ingressos;

- devolució de l'IRPF del pressupost.

En tots dos casos, l'aplicació es porta a terme mecanismes de deducció dels garantits per la legislació russa.

En el primer cas - quan es tracta de reduir l'impost sobre la renda personal en la deducció de les despeses que funciona tan bé com un mecanisme per reduir l'impost sobre la renda en una organització comercial. D'acord amb aquest esquema operar SP - que redueixen l'impost sobre la renda calculat sobre les despeses que caracteritzen a l'empresa. deduccions apropiades es diuen professional. Sota el segon esquema, la deducció es fa als individus - Propietat, social, estàndard.

Els fonaments de càlcul de residus de la primera o segona tipus difereixen significativament. Com hem assenyalat anteriorment, la deducció professional pressuposa que les despeses d'impost sobre la renda del contribuent. Ells han de ser documentats. Si no és així - es pot utilitzar sempre que la legislació de les deduccions fixes de la Federació de Rússia. deduccions socials i de propietat també suggereixen la presència dels costos inicials dels contribuents - per a la formació, el tractament, la compra de béns immobles. Sobre la base dels seus valors suma que el ciutadà té el dret de tornar de pressupost calculat. La deducció corresponent valor també depèn en gran mesura dels ingressos dels ciutadans de la qual va ser originalment paga PIT.

deduccions estàndard - una categoria especial de compensació. Estan acumulats si un ciutadà té un cert estatus. La seva grandària també depèn dels ingressos de la persona, però s'ha de tenir en compte, les deduccions apropiades són relativament petites en volum. Per al ciutadà, en principi, s'ha emprat - i la posició de les deduccions socials, el més probable és que serà capaç de rebre de l'Estat en la seva totalitat.

Els contribuents de deduccions d'impostos personals estiguin en circuits diferents. Per exemple, la compensació de la propietat es pot organitzar tant en els resultats de l'any fiscal, i com la possibilitat de legalment no pagar impostos sobre la renda personal en el període actual. incentius fiscals regulats per l'Estat de manera limitada - deducció. Per tant, si, un cop més, parlant de compensació de la propietat - del valor límit és de 260 mil rubles .. Alhora, si la gent va comprar la propietat, que es calcula la deducció de la hipoteca - que també pot comptar amb la devolució de l'impost sobre la renda personal en la quantitat de fins a 390 mil rubles per cent en el crèdit corresponent ..

Declaració 3-PIT - un dels documents bàsics de la deducció. Va compondre, en general, un contribuent de forma independent, de vegades - amb l'ajuda de l'ocupador o una organització especialitzada que ofereix serveis a oferir declaracions al Servei Fiscal de la Federació. Per a la deducció també pot ser necessària per a proporcionar documents bancaris, dades personals del contribuent, omplint un formulari a l'oficina d'impostos. Llista completa de les fonts que es requereixen per tal de dissenyar una compensació apropiada pot ser sol·licitada al Servei d'Impostos Federals de representació territorial.

Val la pena assenyalar que les deduccions en general, poden rebre només els residents russos. Aquest és l'impost, que es calcula a raó de 13%. En alguns casos, és possible compensació mútua deduccions previstes per la legislació de la Federació de Rússia, i l'obligació dels ciutadans a pagar impostos a l'estat. En general, això requereix que els costos dels ciutadans per tenir dret a la deducció, així com els rendiments de la qual van ser comptats IRPF, es reflecteix en els documents del mateix període impositiu. explicació necessària relativa a aquest circuit també és desitjable per sol·licitar directament al FTS.

resum

Per tant, l'impost sobre la renda o l'impost sobre la renda, s'aplica als pagaments federals i els ciutadans d'ingressos meritats, formats com a resultat de la seva ocupació, negocis i altres activitats relacionades amb les relacions de dret civil. Els pagadors d'impostos sobre la renda personal es divideixen en 2 categories bàsiques - Els residents de RF i les persones que no tenen aquest estatus. La segona consideració impost pagat a un ritme més gran. Uns o altres valors de l'impost sobre la renda s'estableixen per a determinats tipus d'ingressos que reben els ciutadans.

Pel que fa a la situació jurídica del pagador d'impostos individual, pot ser una persona física o SP. En el primer cas, la necessitat de pagar impostos sobre la renda personal a la persona que pot sorgir a partir de la recepció dels salaris, indemnització en virtut de la transacció dret civil, la venda de béns. SP pagament de l'IRPF, si el treball en el règim fiscal comú. Si estan registrats en el sistema tributari simplificat o UTII, l'obligació de pagar impostos sobre la renda personal en ells no es poden assignar.

Els subjectes del pagament de l'impost sobre la renda pot ser necessària per informar el Servei d'Impostos Federals dels ingressos és interactuar amb les autoritats fiscals en les diverses deduccions. En la majoria dels casos, s'utilitza la declaració 3-PIT. És important reflectir adequadament la seva informació bàsica sobre el contribuent, de les seves fonts d'ingressos. Els errors en la declaració indesitjable corresponent. Per exemple, si un codi de categoria de contribuent 3-PIT és incorrecte - és possible que el Servei Fiscal de la Federació considera que el document és incorrecta, pel que és possible que hagi de tornar a disposició de l'Oficina.

Els tipus particulars d'informar al Servei d'Impostos Federals de la Federació Russa establert per als agents fiscals. Per exemple, poden ser necessaris per a formar - utilitzant mètodes tradicionals o mitjançant l'aprofitament del programari - "contribuent" 6-PIT o PIT-2 i enviar-los a la inspecció d'Hisenda.