Com omplir una declaració d'IVA? Calcular l'IVA. Omplir la declaració d'IVA

D'acord amb els diccionaris i llibres de referència, el valor afegit (IVA) és una forma de convulsions en el pressupost de l'estat del cost dels béns, obres o serveis, que es crea en totes les etapes procés de producció de béns, obres i serveis i va entrar en el pressupost executat. Per tant, cal conèixer com emplenar la declaració d'IVA.

Què és l'IVA?

Si les paraules simples per comptar el laic que és l'IVA, que es veurà alguna cosa com això: una mena d'impost, determinat pel fabricant per a l'Estat, ja que crea (o ven per crear un altre) del producte, de la qual a continuació, farà un benefici per sobre del seu cost de producció .

En altres paraules, l'impost es calcula sobre la diferència entre el preu de venda del producte i la quantitat de diners invertits en la seva compra (o fabricació). Cal assenyalar que el venedor compensa la mateixa quantitat d'IVA en si, posar-lo en el cost final dels béns.

Qui i com ha de presentar informes sobre l'IVA

Dret Tributari a l'article 174.1 del Codi de Càrrecs i Impostos diu que aquest impost ha de ser declarada:

• persones que no paguen l'impost específic (per a més detalls - L'article 173, paràgraf 5);
• enfrontar física i jurídica, si paguen l'IVA;
• uns cent seixanta primers agents fiscals article.

Sabent com omplir la declaració d'IVA, que s'ha de seguir i les regles per les quals les empreses no porten la càrrega de pagament d'impostos, però ofereix als seus clients una factura es declararan valor fiscal.

L'article 80 del Codi estableix que una declaració d'aquest impost pot ser presentada en forma de declaracions sobre la totalitat de l'import del guany, el seu origen, pel cost, la facilitat es poden sotmetre a imposició, els beneficis import de l'IVA i una altra informació documentada, que es determina mitjançant el càlcul de l'impost meritades.

Tots els registres de contribuents de l'IVA informació rellevant és subministrada pel lloc real de la inscripció fins el dia natural dia 20 del mes següent al període gravable per.

Va entrar en vigor en l'actualització de l'article 174 de l'any en curs, el primer dia requereixen tots els contribuents (independentment de la quantitat de personal) per prendre el format de declaració apropiada a través de canals de telecomunicacions a través d'un operador de document corresponent.

Principals disposicions de liquidació de comptes

Omplir la declaració de l'IVA es porta a terme actualment sense modificacions - d'acord amb l'ordre oficial del Ministeri de Finances № 104n del 15 d'octubre del 2009. No obstant això, en una carta al CH Federal (2013.10.17, № ED-4-3 / 18585 "Al final de les declaracions d'impostos presentades a les autoritats fiscals") es recomana des del començament del primer mes de l'any per entrar en lloc OKTMO OKATO.

Si la forma de declaració de l'IVA és omplerta correctament, l'empresa garanteix la declaració d'impostos. Per tant, és important entendre com omplir la declaració de l'IVA és correcta i ser capaç d'utilitzar el pla estructural de l'elaboració del document comptable.

L'article descriu amb detall com presentar declaracions d'impostos per l'IVA. Formar conté certs elements.

Les principals seccions del document de declaració d'impostos

Forma de destinació pla de títol:

1. Secció Un - un volum de mida completa de la quantitat d'impostos que es transfereix al pressupost de l'Estat.
2. La segona secció - deduccions, segons agents tributaris que apareixen a les arques de l'Estat.
3. Secció 3 de la declaració de l'IVA calcula la quantitat deduïda en la taxa de 0%.
4. Adj. 1 per a la tercera secció - la quantitat d'impost a pagar, que va aparèixer com a resultat de la recuperació.
5. Adj. 2 per a la tercera secció - (passa a través de la representació organitzada de residència a altres països, l'activitat) el càlcul de la quantitat d'IVA per als serveis, el comerç de productes diversos, la renovació dels drets dels propietaris, l'IVA.
6. La quarta secció és necessari calcular l'IVA sobre la base de les transaccions que tenen un origen comercial, per a això es confirma la taxa zero.
7. La cinquena secció - calcula els costos de les activitats comercials dirigides a la taxa acordada de valor afegit.
8. La secció sisena - IVA es calcula en relació amb operacions de tipus comercial sense confirmació oficial.
9. Secció 7 de la declaració de l'IVA s'aplica a les activitats comercials que no estan inclosos en la imposició dels pagaments de l'IVA, que no són reconegudes com a subjectes, per pagar impostos, o per a processos que es duen a terme fora del territori de la Federació Russa.

Aquest any, corresponent a l'ompliment de la declaració d'IVA implica la presència obligatòria de disseny de la portada. Si la pràctica d'una organització empresarial representativa particular inclou les accions que es designen en el reglament, les seccions restants s'inclouen en el document comptable, d'acord amb l'estructura.

Les instruccions per a l'ompliment indica que contribuents de l'IVA com a base per a l'elaboració de la declaració ha de tenir la venda de llibres, compra de llibres i registres de comptabilitat (registres fiscals possibles).

declaració de l'IVA el 2014: Exemple

declaracions d'impostos document de debat estan començant a dibuixar la portada. El certificat de registre davant les autoritats fiscals va assenyalar que el primer que ha d'introduir informació sobre PPC i INN.

L'element "correccions nombre" implica un codi de tipus de document que passa (en cas que el subministrament primari - 0, document que ve - 1). De descompte en la declaració d'IVA i inclouen codi que conté informació sobre com emplenar la declaració del període impositiu.

La columna "Any de l'informe" ha de contenir informació sobre l'any en què el lliurament de la declaració de l'IVA. Formulari ha de ser numerada, indicant el seu número de servei corresponent, que accepta informes. En aquest cas, cal indicar el codi en el valor de 400, indica que el contribuent s'ha registrat en el mateix lloc on es presenta el document.

Sobre la base dels codis de classificadors d'activitat econòmica aquest any, indicar la NACE. En l'article "La fiabilitat i integritat de la informació continguda en aquesta declaració, confirmo" encaixa codi, el nombre depèn de la persona que va signar el document (cap de l'organització - 1, fiduciari - 2).

Inicials i pintades al mateix temps es posen en la "signatura". Si la firma es va col·locar en el poder notarial, la informació en paper oficial, el que confirma tota assigna als poders de signatura, que es reflecteix més en el "Document que indica l'autoritat del representant."

un pla detallat

Com omplir la declaració d'IVA amb el pla:

• la primera secció mostra informació sobre la quantitat d'impost a transferir al pressupost de l'Estat o estan previstes per al seu examen;
• una cadena de 010 va entrar al OKTMO codi (OKTMO 033-2013 OK vàlida des del començament de l'any);
• Comptar 020 - aquí en xifres s'introdueix tipus de classificació pressupostària de manera xifrada, que es crea amb el propòsit d'IVA (18210301000011000110) de càrrega;
• a la fila 030 s'introdueixen les dades en termes quantitatius de l'impost que s'ha de pagar al tresor de l'estat; entitats acte-partit calculats dedicades a activitats empresarials que posen la factura;
• Comptar 040 està dissenyat per posar el volum de l'impost fixat per al pagament, que es refereix l'article 173 (paràgraf 1);
• en caixa 050 escriu la suma del reemborsament previst del pressupost de l'Estat;
• els valors finals de 040 i 050 són considerats per la informació secció 3.

Com omplir una declaració d'impostos per als agents fiscals d'IVA, el que proporciona una segona secció del document? Vegem un exemple. Declaració d'IVA és el següent:

• la línia 010 està dissenyat per posar el codi de motiu de divisió de registre de l'organització externa, que porta a terme el seguiment de pagament dels ingressos fiscals i proporciona registres financers;
• la línia 020 representa el nom complet de l'empresa estrangera que no es considera una autoritat fiscal;
• en la línia 030 es fa INN aquest tema;
• a la fila 040 es col·loca d'acord amb el codi de classificació pressupostària;
• línia 050 - un classificador de codi dels territoris municipals;
• en la línia 060 és registrada pels càlculs finals IVA prevista per al pagament d'agent d'impostos;
• la línia 070 és el codi per posar les activitats dutes a terme pel subjecte, qui ha de calcular i pagar els ingressos fiscals;
• línia 080 mostra la quantitat d'IVA, l'agent va explicar en l'actual període d'impostos;
• a la fila 090 es registren el volum de les deduccions fiscals, que va comptar contra futures transaccions per a la venda de béns (serveis, obres).

Hi ha un punt en el qual voleu enfocar, quan es formula en 2014. El formulari de devolució d'IVA es pot omplir amb els canvis en alguns casos. Si no hi ha dades a la columna 080, el valor registrat en els gràfics 090 060. En absència de gràfic de dades 090, a 060 el valor de 080 registrat.

La tercera secció es mostra la taxa d'impost, la seva base, la quantitat d'impost ja carregada, la quantitat de totes les devolucions. La presentació d'una declaració d'IVA significa simplement el disseny adequat, que ha de ser similar, com es descriu a continuació.

• pagador necessàriament indicar la seva PPC i estany;
• 010-040 mostra informació sobre la quantitat d'impostos a una certa velocitat i la base imposable definida en els articles 153-157 i 159 del Codi Tributari;
• 010, 020 - per la suma de la fila gravats al 18% i 10% les taxes. Les dades es calcula multiplicant la figures gr. 3 de la tercera secció 10 o 18 i dividint el resultat per 100.

pla de disseny progressiu de la tercera secció

1. Per calcular el 030, 040, multiplica els valors del paràgraf 3 de la secció. 3 a 18, i es divideix per 118 (si cal, 18 se substitueix per 10, 118 - 110).
2. 050 - aquí Baixa el volum de la base tributària i càlcul de l'IVA, quan la companyia va vendre com a propietat.
3. 060 - en aquest punt corregir les dades sobre la base de l'impost i l'import acumulat durant la instal·lació de producció i construcció d'obres amb fins personals.
4. 070 - aquí registrat volums de pagaments per compte de les transaccions comercials en el futur; També assigna informació fixa sobre els diferents pagaments mitjançant la implementació de les operacions previstes.
5. 080 - conté informació sobre els costos de les propostes de pagament que contribueixen a l'augment de la base tributària (article 162).
6. 090 - l'import de l'IVA, que ha de ser restaurat. També en el 090 i el 100 fer una quantitat de dades que va dir que la compra i abans de la deducció, que ha de ser restaurada en el moment de les operacions subjectes al 0%.
7. 110 - dades de càlcul de l'IVA que es presenta al client quan rep els seus pagaments.
8. 120 - aquí s'introdueix l'acumulació total d'impost sobre el valor afegit.
9. 130-210 - la quantitat d'IVA per a determinades deduccions. Nota important: en la línia 200 de dades tabulades venedor capturats per la secció 070, paràgraf 3. També tingui en compte que aquí la quantitat aprovada per a la deducció de la propietat de la successora de la dreta, i els va acusar de diverses quantitats de càrregues.
10. 210 - introduït valors comprador deutor de pagar l'impost. Aquesta informació sobre els valors de la retenció i el pagament al fisc.
11. 220 - aquí el resultat de l'addició és punts fixos 150-170, 200 i 210.130.
12. 230 - de la suma final a pagar, de mitjana en tota la secció.
13. 240 - la suma final, compten amb una disminució a la secció actual.

En la quarta secció, introdueixi la informació sobre les accions que estan totalment coberts per la càrrega d'impostos, o la taxa dels quals és zero.

normes d'ompliment

• Columna 1 conté l'operació en la forma de codis.
• Columna 2 prescrit base d'impostos pel que fa als codis, la velocitat a la qual el període de presentació d'informes zero.
• La columna 3 mostra la informació sobre les deduccions per a les transaccions dels paràgrafs 1 i 2.
• Columna 4 està destinat a treure el volum IVA en relació amb cada codi.
• La columna 5 conté dades sobre l'avaluació d'impostos que van ser preses prèviament una deducció per accions que no tenien cap raó documentada per la taxa del 0%.
• La desena línia indica la quantitat total d'impostos que és deduïble (tercer gràfic + gràfic de quarta a cinquena gràfic).

En la realització de la cinquena secció hi ha una necessitat en el cas que l'organització rep el dret d'incloure les quantitats d'impostos a una taxa zero documentada en la deducció d'impostos.

Hi ha un cert sistema d'ompliment en aquesta secció.

• La columna 1 conté informació sobre el codi d'operació.
• La columna 2 mostra els impostos per a cada procés, amb la confirmació obligatòria d'una taxa zero.
• Columna 3 reflecteix l'import de l'impost per a totes les transaccions.
• A la columna 4 entrat en l'impost sobre la base de la disponibilitat per a cada codi.
• Comptar 5 fixa l'import de l'impost sobre les irraonables codis de taxa zero que han aparegut durant el període indicat en la declaració, el dret a deduir.

Secció Sisena emesa en el cas que l'organització porta a terme activitats amb la justificació no confirmat per la imposició d'una taxa zero.

aparença:

• Comptar 1 - Informació sobre els codis d'operacions.
• Comptar 2 - per a cada acció mostra la base de dades per separat els impostos, tal com s'especifica en l'article 167 de la legislació tributària.
• La columna 3 conté una nota de la quantitat d'impostos.
• A la columna 4 van entrar en la informació sobre les deduccions per a les vendes en tots els codis per als quals nuls no tenen confirmació.
• Els resultats en les columnes 2, 3, 4 són presentades en la línia 010.
• Si la columna de dades 3 la línia 010 és més gran que les línies de dades 010 columnes 4, línia 020 s'omple.
• Si hi ha una situació, invertir la línia d'ompliment per sobre de 030.

A la setena secció conté informació sobre la no cauen dins de les activitats d'imposició, o una exempció del pagament d'impostos i transaccions amb l'exterior.

• Comptar 1 010 - informació sobre els codis d'operacions.
• 2 Conde 010 - el cost de les propostes, que no estan subjectes a l'IVA, i es ven a l'estranger.
• Comptar 3 010 - el preu d'adquisició de materials o de serveis, que no s'aplica l'IVA (en relació amb cada codi).
• 4 Comte 010 - Quotes d'IVA d'informació, les quals van ser rebudes a les ofertes de pagament.
• 020 volums de documents de pagament de línia (o abans) de les ofertes comercials que es produeixen (fer) més de sis mesos.

Responsable de presentar la informació inexacta

Hem descrit anteriorment les regles bàsiques de registre de documents d'impostos per a la presentació de l'informe a l'autoritat corresponent. Cal assenyalar que l'article 81 del Codi Tributari defineix les accions en cas de fallada de les dades presentades, seccions d'ompliment incorrecte d'altres errors.

Quan es troben deficiències en l'organització requereix la presentació de declaracions d'IVA en la versió actualitzada. A més, per al subministrament de "utochnenki" cobrar multes i impostos endarrerits a l'estat. La base de l'impost sobre la legislació del nostre país estableix els casos en què el subjecte està obligat a pagar impostos, té l'oportunitat de desfer-se de la responsabilitat de proveir les declaracions ajustades.

En alguns casos, la responsabilitat de la "utochnenku" es pot evitar?

• contribuent havia de presentar informació actualitzada abans que les autoritats fiscals li van notificar del procés de determinació dels fets subestimar import de l'impost, que s'estableix com a forma de pagament, oa la notificació de l'inici de la deguda diligència financera de la situació.
• La quantitat residual i sancions s'han pagat abans d'hora, fins al moment en què s'ha proporcionat "utochnenka" a les autoritats fiscals.

Característiques de les declaracions d'alimentació especificada

En primer lloc, cal assenyalar que "utochnenka" de ser confirmats plenament la informació correcta. També ha de considerar el fet que la declaració de l'IVA per cada pagador període impositiu no ofereix com la mateixa quantitat de temps.

Totes les dades han de complir amb les normes establertes per la llei. No es van trobar agents fiscals poden reflectir les dades d'aquells contribuents que tenen errors o inexactituds.

En general, hi ha dues raons principals per la necessitat de subministrar la informació revisada: pagament insuficient o excés de pagament. Quan pagament insuficient d'organització tributària està obligada a fer que la informació específica. Però si l'error va ser descobert pel contribuent després de la presentació de la declaració i no va donar lloc a una subestimació de la base tributària, la informació d'ajust càrrec de l'organització eliminat.

Per tornar els diners a l'autoritat fiscal quan el pagament en excés és també no hi ha necessitat d'enviar "utochnenku". Es regeix per l'article 78 de la llei d'impostos. Però cal dir que l'impost és enfocament molt responsable a la devolució dels fons, i tractar de confirmar la declaració de pagament en excés revisat. Per tant, en el cas que l'organització té la intenció de recuperar els pagaments en excés, "utochnenku" és millor aplicar a l'oficina d'impostos.

Com puc confirmar l'impost deduccions

Si l'organització actua com un agent d'impostos, com deduccions estan subjectes a inspecció particularment rigorós (que es mostren a la línia 210 de la tercera secció). Aquestes dades són omplerts pels contribuents.

En aquest cas, hi ha una llista d'organitzacions que no tenen una deducció d'impostos sempre que:

1. Els que estan exempts de l'IVA de conformitat amb l'article 145 de la llei tributària.
2. Les empreses que implementen la riquesa i la propietat confiscada.
3. Organitzacions que actuïn com a mediadors (i que intervenen en el càlcul) en la venda de les propostes comercials de les empreses estrangeres, no es col·loquen en el compte amb les autoritats fiscals de la Federació Russa.

Un agent d'impostos pot aplicar-se a la deducció de l'IVA en el cas d'adquisició de productes comercials de les empreses d'origen estranger, així com en cas de recompra o arrendament de béns municipals.

La llista de documents per confirmar la legalitat dels requisits de deducció baixes. Que tots els documents de pagament que contenen informació que la retenció de l'IVA s'ha prestat als pressupostos de l'Estat; factures també han de ser presentades pel contribuent. Una deducció es pot esperar només quan s'utilitza la compra d'accions a estar subjecta a l'IVA.

Relativament factures han d'especificar alguns punts importants. En el cas que significava una "agència" deducció, serà document que va anar directament a l'agent. L'organització en aquesta realització es prepara independentment factures per duplicat. Una còpia s'emmagatzema en el registre per controlar les factures, es fixa en el llibre de vendes data final del document.

Una altra còpia s'envia a les factures de llibres de control rebudes i registrades en el diari de compres. Aquestes normes són establertes pel Govern de RF adoptada al desembre de 2000 (№914).

Cal prestar atenció també al fet que en la realització anterior, l'entitat que ven la factura no està exposat, de manera que l'aplicació no està autoritzat a deduir de l'import del pagament anticipat, que ha estat declarat. Utilitzar els seus avantatges fiscals només quan va avançar els productes que seran posats en el compte de forma permanent.

Esperem que la nostra informació li ajuda a calcular l'IVA i omplir correctament en la declaració.