71 compte. la comptabilitat de despeses 71

Cada empresa de tant en tant és necessari emetre diners en efectiu als empleats per a diversos fins, com ara:

• Bestretes de viatge;

• una bestreta de les necessitats administratives i econòmiques, la compra d'inventaris, peces i per pagar per despeses d'enviament i l'hospitalitat, així com tot tipus d'honoraris.

Per tant, anem a entendre exactament que té dret a rebre fons de l'informe, que les raons d'aquesta necessitat, la forma d'elaborar els documents i les operacions comptables per a l'emissió de diners, sinó també de manera competent per fer un informe d'avanç sobre els costos incorreguts.

Contador - ¿qui són?

Hi ha casos en què un comptador sense experiència o descuidat emet una suma de diners als representants del proveïdor o client, i l'assigna a 71 comptes. Bàsicament aquest pecat petites empreses, creient que d'aquesta manera es dissenyen amb el creditor o l'ordre de pagament. Es tracta d'una violació flagrant dels actes de rang legal.

Contador - és necessàriament empleats de l'empresa. A més, l'emissió de diners per l'informe precedeix a la conclusió d'un empleat d'un acord de responsabilitat civil, que estableix la mesura i especifica els drets i obligacions de les parts.

Per regla general, la gamma d'individus responsables materials i responsables fixa el cap, fent que l'ordre apropiat, s'actualitzen anualment. arranjament de la comptabilitat de bestretes reflecteix una puntuació de 71.

Les despeses dels viatges de negocis

sumes responsables de diners en despeses de viatge es donen en efectiu o transferits a la targeta de l'empleat sobre la base d'una sol·licitud per escrit a l'administrador de resolució. Per descomptat, en aquest cas el contracte de responsabilitat no calia, perquè per anar en un viatge de negocis pot qualsevol empleat de l'empresa, i el motiu del viatge és registren les transaccions comptables i de gestió de comandes en un 71.

Els motius per al pagament de diners en el compte

Un problema similar es regeix per la llei aplicable i les regles bàsiques d'aquesta operació són els següents:

• fer la paperassa per al pagament de diners en el compte si l'empleat no va tenir en compte la quantitat rebuda anteriorment;

• Els diners es dóna en la sol·licitud, donar suport a la cap amb una marca sobre la mida de la quantitat i el període per al qual s'hagi expedit;

• Informe de despeses establert i signat dins dels 3 dies després del final del viatge o de l'expiració del terme del cap.

documentació

Així, després que les despeses es van efectuar, o l'arribada d'un viatge de negocis l'empleat està obligat a informar en el termini de 3 dies i enviar el formulari d'informe de despeses comptador AO-1 amb els documents que acreditin les despeses de viabilitat aplicat.

Els informes de despeses es compten, i es mostra el resultat:

• saldo de caixa no és tan consumit per tots els mitjans;

• la resta és, ja que la despesa es realitza amb menys del previst;

• envaït els fons atorgats, a mesura que passaven en major mesura.

la balança torna a l'empresa PKO efectiu i distància de frenada és lliurat per RKO. Totes les operacions comptables per al bestretes reflecteix 71 comptes.

L'incompliment de les normes establertes per la legislació de la quantitat de fons de bestretes retinguts dels salaris o reconegudes com una escassetat i posteriorment recollit pel tribunal.

Com funciona el compte

Vist per la recopilació d'informació sobre els assentaments amb els empleats dels fons concedits en virtut de l'informe. Aquestes quantitats es refereixen al compte de dèbit 71, korrespondiruyas amb comptes d'efectiu, per exemple, 50 - "efectiu". quantitats documentats costos debitados del compte de crèdit 71 en els comptes de dèbit i econòmiques tals com 10 - "Materials", i altres.

No és retornat per empleats ascendeix debitados del compte de crèdit 71 en el compte de dèbit 94 - "escassetat". Posteriorment, aquestes quantitats es dedueixen del préstec 94 al dèbit de compte 70. Si la retenció de salaris a causa de qualsevol raó impossible, llavors dèbit en un 73 i planteja la qüestió de la indemnització pel dany causat a l'empresa.

Cal assenyalar que la comptabilitat analítica es porta a terme per separat per a cada empleat amb els totals mensuals de cria obligatòria. comptabilitat mecanitzada mitjançant el programa "1C" li permet crear el document desitjat en el context de emès o donats de baixa, ajustar l'hora o especificar una llista de les entitats que reporten, totes les dades es combina targeta del compte 71. Podotchetnik també ha de respondre per cada quantitat pendent ascendia informe d'avanç en el temps assignat . Anàlisi fusionar log-ordre del banc 71, que es fa al final del període de referència.

comptes comptables

Cada informe de despeses s'ha complert com un comptador amb les dades de comptabilització en el compte 71. Les transaccions que reflecteixen el funcionament del compte de caixa noia:

• D-t 71 - t K-50 - emès per la quantitat d'efectiu comptes.

• Dt 71-51 KT - la quantitat acreditada a compte corrent de la targeta d'empleat.

• Dt 41-71 KT - la compra de béns de la caixa noia.

• Dt 10-71 KT - la compra de materials.

• Dt 26-71 KT - fora de servei les despeses generals, com ara pagat pels serveis postals.

• Dt 20-71 KT - despeses de viatge carregades.

• Dt 50-71 KT - la resta de l'administrador de bestretes en efectiu.

• D-T-70 - B-71 m - quantitat responsable residu deduïda del sou de l'empleat.

• Dt 94-71 KT - l'empleat no ha informat sobre la despesa realitzada per la data de venciment.

• Dt 73,2 - K-71 t - manteniment de l'escassetat de personal.

• Dt 91,2-71 KT - quantitat assignació d'escassetat per a altres despeses, si la recuperació és impossible.

Característiques factures №71

Compte és un actiu-passiu. A dalt hem mirat assentaments comptables tradicionals en una fila 71, quan actua com un actiu, és a dir. E. S'ha de carregar a la recepció de diners i s'acredita amb la cancel·lació de despeses. Com un compte passiu s'usa amb menys freqüència, però aquests casos ocorren.

Per exemple, els diners a l'oficina de l'empresa allà, i per anar en un viatge de negocis és necessari, i l'empleat es compromet a utilitzar les finances personals amb la condició que al seu retorn es pagaran les despeses de viatge. En aquest cas, el cablejat es fa D-t 20 - t K-71.

En aquest cas, les despeses per pagar ells, i l'empresa es compromet a compensar. En aquest exemple, la puntuació de 71 - passiu.

Si l'empresa - subjecte a aquest impost

Si l'empresa és subjecte a aquest impost , i s'acumula la quantitat d'impost pagat sobre béns o serveis en el compte 19 - "IVA", llavors la compra de materials o serveis de pagament de la caixa noia és necessari per reflectir l'import de l'IVA publicar Dt 19 - KT 71 - per la qual l'import de l'impost pagat.

La base per a la cancel·lació dels costos

Prenent l'informe d'avanç, el comptador comprova els documents que confirmen les despeses. Pot ser factures, comptes i factures en l'adquisició de la propietat, rebuts de caixa i confirmi el pagament de diversos serveis, és a dir. E. Els documents primaris, que són la base fonamental per a la classificació de les despeses en un 71.

El requisit principal de la transacció comercial en el compte és una confirmació escrita de la transacció. En altres paraules, les despeses esmentades en l'informe d'avanç, ha de ser justificada i confirmada per documents comptables primaris, adequadament decorats, plens de detalls, les firmes necessàries, segells i segells. Despeses no confirmats per documents o papers incipients confirmats, no poden ser acceptades i es reflecteixen en el compte, però és carregat de conseqüències desagradables. Un empleat de la seva butxaca per pagar aquests costos.

Per tant, la persona responsable ha de considerar seriosament la possibilitat de dissenyar un informe de despeses en temps i forma per reclamar els documents degudament emplenats per les despeses incorregudes.

acció comptador

Contador, rebre un informe d'avanç examina càlculs aritmètics, l'existència i el disseny dels justificants, en una secció especial fa que la gravació de les despeses de reflexió Conciliar 71 mitjançant la confirmació de la publicació de les seves pintures. A continuació, escriu un rebut o un compte d'ordre de diners en efectiu per la suma de les diferències entre les quantitats pendents i desemborsats i el va lliurar a la caixera i tanca l'informe d'avanç.

El que cal recordar amb auditories fiscals

Període durant el qual les persones responsables dels fons atorgats hoznuzhdy, no estableix la llei. Es pot determinar pel cap de l'organització. No obstant això, la llei no s'interpreta com un oficial de servei. En establir el període, el treballador està obligat a informar sobre els costos dins de 3 dies després de la seva expiració. I si s'ha establert el límit de temps, i després, durant molt temps, fins i tot sense donar compte de caixa noia, no es pot trencar. Per tant, si l'empresa no ha determinat un període similar, les pretensions de l'impost sobre la ubicació a llarg termini de la caixa noia a la mà es requereix per ser fet, encara que no poden considerar-se raonables.

Mitjançant la identificació d'aquests casos, les autoritats fiscals els classifiquen com aconseguir un préstec sense interès, exigint per determinar la quantitat de beneficis materials derivats dels empleats, per incloure-ho en la composició dels seus ingressos i mantenir l'impost sobre la renda.

Tal requisit de l'impost és il·legal, ja que el concepte de benefici material, l'art establert. 212 del Codi Tributari no inclou la situació descrita anteriorment. D'acord amb el Codi Fiscal de la prestació material es va rebre l'ingrés:

• des de l'estalvi en interessos per l'ús de fons d'entitats de crèdit;

• l'adquisició de béns o serveis en virtut d'un contracte de dret civil;

• l'adquisició d'accions o altres valors.

Els arguments de les autoritats fiscals en aquest cas són il·legals, com préstecs d'entitats de crèdit formalitzades l'acord i l'emissió de la caixa noia es porta a terme a la sol·licitud. No obstant això, en nom de la gestió de l'empresa - el dret a executar els documents per a la concessió de fons que es va representar per tal d'evitar reclamacions dels organismes de control.