IVA a Alemanya. Quins impostos a Alemanya? Devolució de l'IVA

Alemanya és el país més ric de la Unió Europea. Cada any atrau un gran nombre d'inversors. Una de les principals raons de l'atracció d'inversió d'Alemanya a favor del seu sistema tributari. Atès que, amb el que els impostos que ha de pagar a Alemanya, així com la totalitat de les seves funcions, els inversors de tot el món estan desplegant la seva activitat empresarial en el territori de la República Federal d'Alemanya. Hi ha tres tipus d'impostos que estan disponibles a Alemanya:

• impostos sobre la renda;
• impostos no són la transacció;
• impostos a la propietat.

Impostos sobre les transaccions

Aquesta categoria de fiscal alemany mereix una gran atenció. Hi ha dos tipus d'impostos sobre la transacció. El primer tipus - és un impost sobre el valor afegit, i el segon - l'impost a la propietat.

IVA a Alemanya no és ni alta ni baixa. A Europa hi ha països en què l'impost al valor agregat és menor que a Alemanya, i aquells en què se supera la taxa alemanya.

Les taxes d'impostos per a la compra de béns - diferenciats. La seva grandària mitjana és d'entre quatre i cinc per cent de mitjana, depenent del territori. A Berlín opera la taxa d'impostos més alta - a raó de sis per cent.

Impost al valor afegit

IVA a Alemanya, com en la majoria dels països de la UE, implica tres taxes:

1. Reduït.
2. Zero.
3. Base.

La mida de la taxa de base és 19 per cent, mentre que inferior - 7 per cent.

Es calcula en l'impost a l'exportació de taxa zero en el valor afegit. En els casos en què el venedor en l'albarà i la factura indica el valor de les mercaderies, tenint en compte l'impost sobre el valor afegit, el comprador pot reemborsar l'IVA al seu retorn al seu país. També estan exempts de l'impost sobre el valor afegit a un professional a la República Federal d'Alemanya, i agents d'assegurances.

tipus reduït de l'IVA a Alemanya s'utilitza per als productes bàsics són els aliments vitals (begudes no incloses), els quals són importats en el territori duaner d'Alemanya. A més, l'impost sobre el valor afegit a raó de set per cent del valor total dels béns i pagar extres de càtering. La taxa bàsica de l'IVA s'aplica en tots els altres casos. IVA a Alemanya a la propietat se li cobrarà al mateix devyatnadtsatiprotsentnoy taxa.

El procés de pagament dels impostos indirectes, que és l'impost sobre el valor afegit, i la seva grandària a Alemanya, com en altres països de la Unió Europea, que es regeix per les normes de la Unió Europea va aprovar la Directiva 112 de 2006.

impostos sobre la renda

A Alemanya, hi ha una obligació limitada i il·limitada de pagar impostos sobre la renda. La primera categoria inclou els ingressos de fonts a Alemanya i la segona - els ingressos obtinguts pel món. Per als contribuents amb responsabilitats limitades són residents alemanys que són organitzacions sense ànim de lucre, institucions estatals, així com les empreses estrangeres sense establiment permanent en el territori de la República Federal d'Alemanya.

Des de 2008, la taxa d'impostos s'ha reduït de manera significativa - de 25 a 15 per cent. Ara, la taxa efectiva és al voltant del 30 per cent des que el contribuent està obligat a pagar als pressupostos de l'Estat segueix sent una contribució de cinc i mig per cent, així com els impostos municipals, l'import en diferents terres pot anar des dels catorze anys a disset per cent.

A mesura que el valor pagat IVA a la República Federal d'Alemanya

Aquest tipus d'impost indirecte s'ha de pagar sobre una base mensual. Venedor transferirà la quantitat necessària de diners en el pressupost en el mateix dia que es va enviar la factura al client.

Després es va introduir la companyia en el registre, haurà, dins dels dos anys, envia pre-declaracions sobre la mida de l'impost sobre el valor afegit, les autoritats fiscals del país. L'Estat té el dret d'ampliar el termini de presentació de declaracions per trenta dies. L'empresa està obligada a proporcionar totes les dades per pagar l'impost sobre el valor afegit al final de cada any.

impost sobre el valor afegit d'importació

Hi ha empreses que legítimament no poden pagar l'IVA a Alemanya. taxa de l'IVA a Alemanya per a la importació depèn del tipus d'aplicació. En un moment en què les mercaderies importades han creuat la frontera amb Alemanya, que no pot ser retornat. El comprador pot recollir la mercaderia només després que paga tots els necessaris pagaments de duana :

• impost sobre el valor afegit;
• dret de duana;
• especial (si cal).

Càlcul de l'IVA a la importació

taxa de l'IVA a Alemanya per a la importació depèn del valor en duana de les mercaderies, així com tots els drets i els impostos especials, el qual va ser pagat a la frontera. Calcular IVA pot ser degut a la fórmula següent:

_IVA = P (TA + P + A) / 100 * _IVA on

• P _IVA - quantitat d'impost sobre el valor afegit;
• TC - el valor en duana de les mercaderies;
• P - la quantitat de drets de duana;
• A - quantitat d'impostos especials;
• _IVA - la taxa d'impost al valor afegit.

Exemple de càlcul de l'impost sobre el valor afegit d'importació

El preu d'una unitat de producte és de 100 euros. Total importat 50 mil unitats. La quota és de 0,15% del cost total de tots els productes. Aquest producte no s'escindeix.

Depenent del que s'aplica la taxa, l'import de l'IVA es pot calcular de dues maneres.

Si el tipus de base de la taxa de l'IVA a Alemanya és de 951 000 425 euros:

_IVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 euros.

Si les mercaderies que han d'aplicar el tipus reduït, la mida de la impost sobre el valor afegit serà igual a de 350 mil 525 euro:

_IVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 euros.

impost sobre el valor afegit a l'exportació

Impost al valor afegit en l'exportació de mercaderies des del país en el 99% dels casos es porta a terme en l'aplicació de l'impost a tipus d'interès zero. No obstant això, hi ha casos en què el comprador està obligat a pagar l'impost. Per exemple, en la compra de béns a través de subhastes en línia.

És possible negociar amb el venedor sobre com vendre el producte més barat, - IVA exclòs. Però això haurà de fer per evitar la subhasta. En aquesta situació, el comprador assumeix tots els riscos de la transacció.

IVA a Alemanya per a l'exportació es calcula per la mateixa fórmula que l'impost sobre el valor afegit en importar mercaderies.

Devolució de l'IVA

No resident a Alemanya té dret a tornar els diners gastats en el pagament de l'impost sobre el valor afegit. Per a la devolució de la mercaderia, el venedor és responsable. Per tal de reduir el nombre de problemes dels venedors a Alemanya ja no inclourà l'IVA en el cost total dels productes venuts. Per tant, el comprador retorna necessàriament els diners. Ell simplement pagar menys. Però hi ha una excepció - la compra del vehicle a Alemanya.

Si hi ha una necessitat de retornar l'impost, cal recordar que es pot dur a terme un no resident de la Unió Europea, o ciutadà de la UE, si té un número d'IVA intern.

A més, cal esmentar les limitacions en la quantitat lliure d'impostos de diners en efectiu que pot ser rebut com un reemborsament d'impost al valor afegit. Si cal tornar una gran quantitat de diners, llavors el comprador ha de pagar els drets de duana.

impost sobre la renda

Aquest tipus d'impost es paga, i els residents i no residents d'Alemanya. Tots paguen més de la taxa d'impostos també del 5,5 per cent de la quantitat.

Alemanya es considera que les persones físiques residents, que tenen béns immobles en el territori d'un Estat, o residents al país durant sis mesos o més.

La taxa pot ser:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

No obstant això, la taxa d'impost pot variar d'una entitat a la qual s'aplica (sol pagador o una parella).

Si l'impost es paga per una sola persona, la quantitat llindar són 13 mil 469 euros, 52.000.881 euro i 250 000 730 euros per a la taxa d'impost de 14 per cent, 23,97 per cent i 42 per cent respectivament. Si l'ingrés supera la marca de 730 mil euros 250, s'utilitza 45 per cent taxa. El benefici abans d'8000 354 euros no es grava. Per a les parelles casades la quantitat llindar - dues vegades.

retenció en la font

La taxa efectiva sobre els dividends per als residents és 26.36 per cent, però cal recordar que la taxa és de 25 per cent i un 5,5 per cent més - la contribució de solidaritat.

Per als no residents a Alemanya tipus aplicat directament del 26,38 per cent. A més, la taxa d'impost zero pot ser proporcionada. A més, els no residents seran compensats 40 per cent de l'impost pagat per ells.

Drets no residents són gravats a una taxa de 15,83 per cent. Imatge de la República Federal d'Alemanya, els residents no estan gravats.