Planificació de l'auditoria: etapes i principis clau

La planificació de l'auditoria és un procés de preparació per a la realització immediata d'una auditoria d'una entitat econòmica. En aquesta etapa, l'especialista determina les característiques i característiques del negoci del client, a partir del qual selecciona mètodes i tècniques específiques per dur a terme el treball.

L'auditor s'ha d'apropar a l'etapa de planificació amb tota la responsabilitat, ja que qualsevol error o defecte fa que tots els treballs posteriors siguin ineficaços i inútils. A més, val la pena entendre que el resultat de la verificació en aquestes circumstàncies es distorsionarà. La legislació vigent regula la planificació de l'auditoria. Les normes federals requereixen el desenvolupament d'una estratègia comuna i un pla tàctic detallat per a la seva implementació. Però els documents normatius només contenen normes generals per dur a terme l'auditoria, informació detallada que cada empresa d'auditoria desenvolupa de forma independent i fixa en els documents constitutius.

La planificació de l'auditoria ha de seguir els principis principals:

• Optimalitat;
• Complexitat;
• Continuïtat.

El primer principi pressuposa l'existència de diverses versions de la metodologia d'auditoria, que permet triar el més racional i adequat per a l'empresa de cada entitat empresarial.

La complexitat significa que tots els mètodes i mètodes d' activitat d' auditoria s'han d'orientar a assolir la tasca principal i les etapes de verificació són interactuar entre elles.

En conseqüència, el principi de continuïtat implica aquesta organització de treball, en la qual cada auditor del grup creat fa la feina que se li assigna, cosa que garanteix la ininterrupció del procés de verificació.

En planificar una auditoria, és necessari compilar aquests documents com una carta sobre la implementació de l'auditoria, un contracte amb l'auditor per a la prestació de serveis, els estats financers de la persona jurídica, el pla estratègic i tàctic. En primer lloc, hauríeu d'escoltar el client, descobrir el que espera de l' auditoria, quins aspectes tracta primer, i esbrinar si hi ha circumstàncies significatives que poden o poden tenir un impacte en el rendiment de l'empresa. A continuació, l'especialista realitza una auditoria preliminar del balanç per identificar els mètodes adequats per a un examen a fons de la documentació financera en el futur. És a dir, arriba l'etapa de recollida d'informació sobre una entitat econòmica. L'auditor té dret a entrevistar al personal del client, a obtenir informació directament del cap o obtenir informació de tercers.

Després d'avaluar els esforços i els costos laborals per a un client en particular, l'entitat d'auditoria decideix l'oportunitat de cooperar amb ell i estableix el cost específic del seu servei. Aquesta informació informa a l'entitat legal en la carta sobre la inspecció. Però l'empresa d'auditoria pot començar a treballar només després d'una carta de resposta, que es redacta en forma de consentiment o sol·licitud, i la signatura d'un tractat bilateral.

En l'etapa d'elaboració d'un pla estratègic i tàctic, es realitza l'auditoria obligatòria dels comptes i s'avalua el sistema de control intern de l' empresa. L'especialista a partir de les dades obtingudes determina el límit permès de distorsions i errors, i també valora el nivell de risc, és a dir, la possibilitat d'emetre un dictamen com a resultat final que no és cert. L'auditor té dret a consultar amb els seus col · legues sobre qüestions específiques o consultar a especialistes més competents. I en l'etapa final, l'ordre del cap de la signatura d'auditoria aprova el grup que implementarà els programes de verificació desenvolupats.